Какую отчетность должен сдавать глава КФХ?

Какую отчетность должен сдавать глава КФХ?

Рассмотрим все возможные варианты необходимой налоговой и отраслевой отчетности.

Для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета и отчетности крестьянские (фермерские) хозяйства могут перейти с общей системы налогообложения (уплата налога на прибыль, НДС) и применять специальные (льготные) налоговые режимы налогообложения такие, как единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и упрощенная система налогообложения (УСН).

Фермерское хозяйство, перешедшее на уплату ЕСХН или УСН один раз в год (не позднее 31 марта – ЕСХН, 30 апреля – УСН) представляет в налоговый орган декларацию по одному из этих налогов.

Применение этих режимов освобождает крестьянские (фермерские) хозяйства (индивидуального предпринимателя) от дополнительной сдачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц.

Отчетность при ЕСХН

Самая популярная система налогообложения – ЕСХН. ИП сдают декларацию по ЕСХН в органы ИФНС по месту регистрации не позднее 31 марта следующего года за отчетным. Форма сдается один раз в год. При этой системе налогообложения необходимо обязательно вести книгу учета доходов и расходов (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изм. от 07.12.2016). В 2017 году заверять ее в органах ИФНС не нужно.

До 1 марта представляется форма РСВ-2 в ПФР по месту регистрации. Форма утверждена постановлением № 347п. Форма РСВ-2 представляет собой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Если зарегистрировано ООО на ЕСХН, дополнительно в органы ИФНС представляются формы:

  • Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ);

  • Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ);

  • Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

  • Отчетность при УСН

    Отчетность крестьянского фермерского хозяйства, работающего на УСН в качестве ИП, включает следующие формы:

  • Декларация по УСН – представляется ежегодно до 30.04 следующего года (ст. 346.10 НК РФ);

  • Книга учета доходов и расходов – сдается в органы ИФНС по первому требованию (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ);

  • Если зарегистрировано ООО, то дополнительно в органы ИФНС сдаются следующие формы:

  • Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ);

  • Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ);

  • Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

  • Отчетность при основной системе налогообложения

    Иногда КФХ вынуждено работать, применяя основную систему налогообложения, несмотря на то, что это значительно сложнее. Выбор в ее пользу обычно происходит в случае сотрудничества с крупными торговыми сетями, так как они работают только с НДС.

    При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП - глава КФХ сдает следующие отчеты:

  • Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ);

  • Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ);

  • Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее). В 4-НДФЛ указывается предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ. Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.


  • Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется:

  • Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289 НК РФ);

  • Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ);

  • Декларация по транспортному налогу;

  • Декларация по земельному налогу;
  • Основные формы бухгалтерской отчетности. К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.


  • Отчетность при наличии работников

    Если кроме членов КФХ, имеются наемные работники, то помимо перечисленной выше отчетности, вне зависимости от системы налогообложения, дополнительно сдаются следующие формы:

    В ИФНС:

  • Форма о среднесписочной численности – сдается 1 раз в год до 20.04 (п. 3 ст. 80 НК РФ);

  • 2-НДФЛ – представляется один раз в год до 01.04 (п. 2 ст. 230 НК РФ);

  • 6-НДФЛ – оформляется ежеквартально: до 30.04, 31.07, 31.10, 01.04.


  • В ПФР:

  • Персонифицированный учет и форма РСВ-1 сдаются до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02;

  • Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – представляется до 10 числа.

  • В ФСС:

  • Подтверждение основного вида деятельности – до 15.04 один раз в год;

  • Форма 4-ФСС – оформляется до 20.04; 20.07; 20.10; 20.01.

  • Во избежание штрафов и пеней налоговые формы и отчетность во внебюджетные фонды необходимо сдавать в строго указанные сроки. Если отчетный день выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

    Отраслевая отчетность (1-КФХ, 2-КФХ, 10-фермер)

    Для получения права на выплату субсидий, индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельхозпродукции сдают отраслевую отчетность по формам и в сроки, утвержденные Минсельхозом Российской Федерации.

    Формы № 1-КФХ «Информация о производственной деятельности крестьянских (фермерских) хозяйств» и Форма № 2-КФХ «Информация о наличии ресурсов в крестьянских (фермерских) хозяйствах» cоставляются на основании Методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах, утвержденных Минсельхозом РФ от 20.01.2005 № 6 .

    Форма 10-фермер «Отчет о средствах целевого финансирования» подробным образом представляет информацию о субсидиях на поддержку сельскохозяйственного производства и субсидий в рамках реализации федеральных и республиканских целевых программ, полученных сельхозтоваропроизводителями.

    Таким образом, мы отобразили все возможные варианты необходимой отчетности относительно применяемой системы налогообложения, которые главы КФХ представляют в соответствующие органы.

     
    По теме
     
    Курсы повышения квалификации 2018 - Управление ветеринарии Сегодня в большом зале министерства сельского хозяйства Республики Калмыкия ФГБУ «Центром ветеринарии» стартовали выездные курсы повышения квалификации ветеринарных специалистов на тему:
    16.07.2018
    Калмыцкий государственный университет им. Б.Б. Городовикова заключил 15 договоров с абитуриентами, которые изъявили желание учиться по новой для опорного регионального вуза специальности «Фармация».
    16.07.2018
     
    Наплыв студентов в КалмГУ - ГТРК Калмыкия С каждым годом все больше абитуриентов планируют получить образование только в стенах родного ВУЗА.
    16.07.2018
    Министр сельского хозяйства РК Баатр Болаев сегодня принял участие в заседании Президиума Правительства Республики Калмыкия, которое прошло под председательством премьер–министра Игоря Зотова .
    17.07.2018 Министерство сельского хозяйства
    Житель села Буранное подозревается в причинении смерти по неосторожности - СУ СК РФ В Черноземельском межрайонном следственном отделе следственного управления Следственного комитета РФ по Республике Калмыкия возбуждено уголовное дело в отношении жителя села Буранное, подозреваемого в совершении преступления,
    16.07.2018 СУ СК РФ
    Прокуратура Малодербетовского района поддержала государственное обвинение по уголовному делу в отношении неоднократно судимого 30-летнего мужчины, обвиняемого в совершении двух эпизодов преступлений, предусмотренных ч.1 ст.
    16.07.2018 Прокуратура Республики Калмыкия
    Калмыкия глазами тувинского художника Саин Чимита - РИА Калмыкия Галерея художников и мастеров народного декоративно-прикладного искусства Калмыкии, расположенная на втором этаже ТЦ «Уралан», снова стала местом притяжения для любителей изобразительного искусства Калмыкии.
    17.07.2018 РИА Калмыкия
    c1f93daad6e8 - Информационный портал ВКалмыкии В городе Волжский прошел мастерский турнир "Высокое напряжение-2". Участники соревновались по жиму штанги лежа, народному жиму и становой тяге по версии федерации IPL и "Союза пауэрлифтиров России".
    17.07.2018 Информационный портал ВКалмыкии
    Foto:<br /><span class="sigProPopupCaption">Алексей Орлов принимает участие в заседании Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации</span><br /><br /><a class="sigProDownloadLink" href="/plugins/content/jw_sigpro/includes/download.php?file=images/stories/gallery/2018/07/17/IMG_6181-17-07-18-11-29.JPG">Download this image</a> - Глава Республики Калмыкии Глава Калмыкии Алексей Орлов прибыл с рабочими визитом в Москву, где сегодня, в Доме Правительства РФ, принимает участие в заседании Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации.
    17.07.2018 Глава Республики Калмыкии
    В следственном отделе по городу Элиста следственного управления Следственного комитета РФ по Республике Калмыкия возбуждено уголовное дело в отношении заместителя министра по строительству,
    17.07.2018 СУ СК РФ
    Сегодня Министерством социального развития, труда и занятости Республики Калмыкия совместно с Отделением Пенсионного фонда России по Республике Калмыкия проведено рабочее совещание по вопросу соблюдения предусмотренного
    17.07.2018 Министерство социального развития
    В рамках республиканской целевой программы «Развитие культуры и туризма на 2013-2020 годы» в поселке Оргакин Ики-Бурульского района начинается текущий ремонт сельского Дома культуры.
    17.07.2018 РИА Калмыкия